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    材料审核岗工作流程

  •   (一)材料采购报账

      根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的采购发票、沈阳道义会计培训运费发票及收料单(采购报账正联或采购报账副联)--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→传主管岗复核

      借:原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目

      应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:应付账款——客户单位

      注:(1)采购发票必须真实、合法、有效,原则上须取得增值税专用发票。

      (2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

      (3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

      (4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。

      (5)收料单填写须规范完整,且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致,收料单数量、金额与发票必须一致。

      (6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况,关注价格的波动情况,按季提供采购价格执行情况分析报告。

      (7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量,并正确选取明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

      (二)采购付款

      1.审核月度资金计划

      根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批

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      2.审核付款

      (1)根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长

      (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证

      借:应付账款——客户单位

      贷:银行存款 --→传主管岗复核

      注:(1)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

      (2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

      (3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目,沈阳道义会计培训设置科目时须正确选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

     

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