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    老会计分享月末结账体会和心得

  •   关于月末结账,我想做为会计人员都是深有体会的,沈阳会计培训月末年底是咱们会计人员最繁忙的时间,咱们都在忙于结账。但我想每个会计人员关于月末结账具体都应该做哪些作业,以及从哪些逻辑联络来证实月末结账是成功的仍是有所疑问的。这篇文章是我自己对月末结账的一点总结,期望能够帮忙咱们从实务的视点来了解月末结账的方法和程序。

      第一步:先对本月悉数凭据从头进行审理,细心核对以削减差错。月末结账是建立在平常会计凭据的日清基础上,需求平常的会计凭据数据和分录准确无误。

      第二步:进行以下项目的账实核对。

      (1)现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金能够证实悉数分录中有现金的分录准确。不平应查现金日记账和悉数现金有关凭据,查清缘由进行处理。

      (2)银行存款:对悉数明细账号编制银行存款调度表,对平银行账。

      (3)存货:包含原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清缘由进行处理。

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      第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽联络。

      (1)运用银行存款调度表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包含运费、海关完税凭据、废旧物资、农产品收购)和公司的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,能够参加银行存款调度表编制进项税额调度表。首要调度的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规矩不能够抵扣的项目的金额、进货退回折让证实单的时间性差异。

      (2)关于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和公司的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位能够核对公司收入明细账与发票的清单,原理是相同的)。

      (3)关于进项税额转出等其他应交税金的明细种类核对的原理是相同的。核对平后一起编制悉数税务当月申报表。

      第四步:检查悉数明细种类余额关于有异常的方向余额的进行调整。

      (1)对应收应付账的核对。

      (2)对悉数明细账与总账进行核对。

      (3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行拾掇。

      (4)检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账悉数明细有无贷方余额,如有应查清缘由进行调整。沈阳会计培训一般缘由为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

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