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    针对5个不好处理的的会计账目应该如何应对

  • 沈阳会计学校针对5个不好处理的的会计账目应该如何应对的:

      01.公司核算增值税出现“应交增值税”借方余额怎样处理问题

      “因当期销项税额小于当期进项税额缺少抵扣时,其缺少有些可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金——应交增值税”品种出现借方余额时,该期不需交纳增值税,该借方余额即反映为没有抵扣完的进项税额。

      02.被税局查看需要补交的所得税处理

    金融

      (1)调整应交所得税

      借:以前年度损益调整

      贷:应交税金——应交所得税

      (2)将“以前年度损益调整”品种余额转入利润分配

      借:利润分配——未分配利润

      贷:以前年度损益调整

      (3)补交税款时

      借:应交税金——应交所得税

      贷:银行存款

      对查补的前年度的公司所得税,在编制损益表时,经过“以前年度损益调整”项目来反映。

      03.促销品的账务处理问题

      在促销时把一些商品按进价赠送给消费者运用

      小规模纳税人:

      借:运营外开支

      贷: 库存商品

      应交税金——应交增值税

      04.购进货品发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题

      借:原材料

      贷:应付帐款——暂估应付款

      下月初用红字冲销;

      收到票时:

      借:原材料

      应交税金——应交增值税(进项税额)

      贷:应付帐款

      05. 署理出口的会计处理

      1、收到代出口商品时

      借:受托代销商品

      贷:代销商品款

      2、出口出售时,按实习报价

      借:银行存款(应收帐款等)

      贷:应付帐款

      沈阳会计学校一同结转商品出售本钱

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