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    持未到期的应收票据向银行贴现时如何记账

  •   公司持有的应收收据在到期前,假定呈现资金紧张,可以持未到期的商业汇票向其开户银行央求贴现。收据贴现的有关核算公式如下:

      (1)不带息收据贴现:贴现利息=收据面值×贴现率×贴现天数/360贴现天数=收据期限-公司已持有收据期限=贴现日到收据到期日实习天数-1(注:承兑人在异地的,贴现利息的核算应加3天的划款日期)

      (2)带息收据的贴现:贴现所得金额=收据到期值-贴现利息收据到期值=收据面值×(1+年利率×收据到期天数÷360)

      公司持未到期的应收收据向银行贴现,应根据银行盖章退回的贴现凭据第四联收账告诉,,按实习收到的金额(即减去贴现息后的净额),借记“银行存款”账户,按贴现息有些,借记“财务费用”账户,按应收收据的票面余额,贷记本账户。如为带息应收收据,按实习收到的金额,借记“银行存款”账户,按应收收据的账面余额,贷记本账户,按其差额,借记或贷记“财务费用”账户。

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