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    会计基础入门的50套小公式

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      1、核算利息的公式

      (一)利率

      储蓄存款利率由国家一致规则,人民银行挂牌布告。利率也称为利息率,是在必定日期内利息与本金的比率,通常分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表明,月利率以千分比表明,日利率以万分比表明。如年息九厘写为 9%,即每百元存款定时一年利息9元,月息六厘写为6‰,即每千元存款一月利息6元,日息一厘五毫写为 1.5%00,即每万元存款每日利息l元5角,目前中国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便,三种利率之间能够换算,其换算公式为:年利率÷12=月利率 月利率÷30=日利率h- p年利率÷360=日利率

      (二)计息起点

      储蓄存款利息核算时,本金以“元”为起息点,元以下的角、分不计息,利息的金额算至分位,分位以下四舍五入。分段计息算至厘位,算计利息后分以下四舍五入。

      (三)存期核算规则

      1、算头不算尾,核算利息时,存款天数一概算头不算尾,即从存入日起算至取款前一天止;2、不论闰年、平年,不分月大、月小,全年按360天,每月均按 30天核算3、对年、对月、对日核算,各种定时存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年,存入日至下月同一日为对月;4、定时储蓄到期日,如遇例假不工作,能够提早一日支取,视同到期核算利息,手续同提早支取处理。

      二、核算利息根本办法

      因为存款品种不一样,具体计息办法也各有不一样,但计息的根本公式不变,即利息是本金、存期、利率三要素的乘积,公式为:利息=本金*利率*时刻。如用日利率核算,利息=本金×日利率×存款天数a如用月利率核算,利息=本金×月利率×月数

      (一)核算过期天数的办法

      过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数(二)核算利息的办法

      1、百元基数计息法。适用于定时整存整取、活期存单式储蓄品种的利息核算。

      2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的核算,也可用于核算活期存折的利息。

      3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的核算。

      三、各储蓄品种的利息核算

      (一)活期储蓄

      1、活期储蓄存款在处理存取事务时,应逐笔在帐页上结出利息余额,俟储户清户时一次计付利息。

      2、活期储蓄(存折)存款每年结息一次(每年六月三十日为结息日)。结息时可把“元”以上利息并入本金,“元”以下角分有些转入下年利息余额内。

      3、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整,按结息日挂牌布告的活期储蓄存款利率核算利息。悉数支取活期储蓄存款,按清户日挂牌布告的活期储蓄存款利率计付利息。

      4、活期储蓄的利息核算公式。

      活期储蓄的本金和存期常常变化,因此,活期储蓄利息的核算比较复杂。但只需掌握必定办法,一切的核算疑问也就方便的解决了。

      2、固定财物折旧的核算办法:

      公司通常用年限均匀法计提折旧,他是依据固定财物的原值减去残值后的余额,(固定财物残值通常按固定财物的原值的5%估计,(也可依据实践运用年限估计残值)通常修建类运用20年,设备类运用15年)。

      公式如下:

      固定财物年折旧额=固定财物原值-净残值/固定财物估计运用年限年折旧额除以12=月折旧额

      3、当期应获取的坏帐预备应按以下公式计提:

      当期应获取的坏帐预备=当期按应收帐金钱核算应计提坏帐预备金额减(或许加)本科意图贷方余额(或借方余额)。

      当期按应收帐款核算应获取的坏帐预备金额大于科意图贷方余额,应按其差额获取坏帐预备的金额小于本科意图贷方余额,应按其差额冲减已计提的坏帐预备,假如当期按应收帐款核算应提的坏帐预备的金额为0,应将本科意图余额悉数冲回。

      4、增值税核算过程:

      增值税就是指中国境内出售货品、进口货品供给加工、修补修配劳务的增值税征收的一种流转税。

      通常交税人公司增值税的核算办法:

      当期出售销项税额-当期购货进项税额(加上期留抵税额)=本月实践要交纳的增值税。

      附注:1.税务部分的规则、调进项税转出、自营货品出口免抵退以上三类依据依据实践情况核算。

      2.依据当地税务机关征收情况控制税负率。

      税负率的核算:实践完成的增值税额除以出售收入(不含税)=税负率%.附注:因为公司内销事务多,自营出口少,得不到退税只做免抵,核算税负率要把免抵额与实践完成的增值税额算计。)销项税额的核算:用价税算计出售收入除以1.17乘以1.17.(依据数学公式可正算倒算。)增值税的征收率通常为 175.出口货品"免、抵、退"税核算

      出产公司货品出口后,有必要在口岸电子法律体系出口退税子体系查询到报关单出口信息后,方能核算出口货品免抵退税。出产公司出口货品"免、抵、退税额"应依据出口货品离岸价、出口货品退税率核算。

      一、免抵退税额的核算

      免抵退税额=出口货品离岸价×外汇人民币牌价×出口货品退税率-免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原资料报价×出口货品退税率免税购进原资料包含国内购进免税原资料和进料加工免税进口料件,其间进料加工免税进口料件的报价为构成计税报价。国内购进原资料是指开具进料加工免税证实事务所触及契合国家政策规则的国内购进免税原资料。

      进料加工免税进口料件的构成计税报价=货品到岸报价+海关实征关税+海关实征消费税二、当期应退税额和当期免抵税额的核算

      当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,

      当期应退税额=当期期末留抵税额

      当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,

      当期应退税额=当期免抵退税额

      当期免抵税额="当期期末留抵税额"为当期《增值税交税申报表》的"期末留抵税额".

      当期有应交税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额三、免抵退税不得免征和抵扣税额的核算"

      免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货品离岸价×外汇人民币牌价×(出口货品纳税税率-出口货品退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原资料报价×(出口货品纳税税率-出口货品退税率)。

      四、新发作出口事务的出产公司自发作首笔出口事务之日起12个月内的出口事务,不核算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期持续抵扣,从第13个月开端按免抵退税核算公式核算当期应退税额。

      6、现金流量表的编制

      现金流量表是反映公司必定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。大致可分为:1.运营活动发生的现金流量2.出资活动发生的现金流量3.筹资活动发生的现金流量。注明:现金流量表往常报税务局不必,银行贷款用,所以编制现金流量有必要依据本月的财物负债表和损益表编制。

      第六:现金流量表的编制办法:

      依据当月财物负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部一致设置的现金流量表。

      第一步:先断定45栏的数字,用本月的财物负债表(货币资金)年底数-财物负债表(货币资金)年头数。

      第二步:断定36栏数字,用财物负债表(短期告贷)年底数-年头数(短期告贷)假如偿还36栏填偿还数,假如添加33栏填添加。

      第三步:断定39栏的数字,依据当月损益表财务费用累计数。

      第四步:断定43栏数字,用36栏+39栏。

      第五:断定44栏数字,因为本月未收到告贷,仅仅收到现金,所以就43栏的负数为准,假如收到恰恰相反。

      第六步:24栏,用财物负债表的固定财物年底数-年头数,是否发作变化,假如添加用添加的数为准。

      第七步:28栏与24栏的数据相同。

      第八步:29栏的数据与28栏的负数为准。

      第九步:2栏的数据用本月损益表的收入累计数(因为累计数是不含税的数,换算成含税的,收入除以0.17)。

      第十步:16栏用45栏+44栏。

      7、活动比率=活动财物/活动负债

      8、速动比率=(活动财物-存货)/活动负债

      9、保存速动比率=(现金+短期证券+应收收据+应收账款净额)/活动负债10、运营周期=存货周转天数+应收账款周转天数11、存货周转率(次数)= 出售本钱/均匀存货 其间:均匀存货=(存货年头数+存货年底数)存货周转天数=360/存货周转率=(均匀存货*360)/出售本钱12、应收账款周转率(次)=出售收入 /均匀应收账款其间:出售收入为扣减扣头与折让后的净额;应收账款是未扣减坏账预备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(均匀应收账款*360)/主营事务收入净额13、活动财物周转率(次数)=出售收入/均匀活动财物14、总财物周转率=出售收入/均匀财物总额

      15、财物负债率=负债总额/财物总额

      16、产权比率=负债总额/一切者权益

      17、有形净值债款率=负债总额/(股东权益-无形财物净值)18、已获利息倍数=息税前赢利/利息费用

      19、出售净利率=净赢利/出售收入*100%

      20、出售毛利率=(出售收入-出售本钱)/出售收入*100%21、财物净利率=净赢利/均匀财物总额;

      22、净财物收益率=净赢利/均匀净财物(或年底净财物)*100% 或出售净利率*财物周转率*权益乘数或财物净利率*权益乘数23、现金到期债款比=运营现金净流入/本期到期的债款=运营现金净流入/(到期长期债款+应付收据)24、现金活动负债比=运营现金流量/活动负债

      25、现金债款总额比=运营现金流入/债款总额

      26、出售现金比率=运营现金流量/出售额

      27、利率=纯利率+附加率+危险附加率

      28、悉数财物现金回收率=运营现金净流量/悉数财物*100%29、固定均匀年本钱=(原值+运转本钱-残值)/运用年限 或=(原值+运转本钱现值之和-残值现值)/年金现值系数30、运营现金流量=运营收入-付现本钱-所得税=税后净赢利+折旧=收入(1-所得税)-付现本钱(1-所得税)+折旧*税率31、调整现金流量法:调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无危险报酬率)^t] a-必定当量32、危险调整折现率法:调后净现值=∑[预期现金流量/(1+危险调整折现率)^t]

      出资者需求的收益率=无危险报酬率+B *(商场均匀报酬率-无危险报酬率):

      项目需求的收益率=无危险报酬率+项意图B *(商场均匀报酬率-无危险报酬率)33、净现值=实体现金流量/实体加权均匀本钱-原始出资 =股东现金流量/股东需求的均匀率-股东出资34、B权益=B财物*(1+负债/权益) B财物=B权益/(1+负债/权益)35、现金回来线R= 上限=3*现金回来线-2*下限%36、收益添加=销量添加*单位边沿奉献

      37、应收账款应计利息=日出售额*均匀收现期*变化本钱率*本钱本钱/均匀余额=日出售额*均匀收现期 占用资金=均匀余额*变化本钱率38、扣头本钱添加=新出售水平*新扣头率*享用扣头份额-旧出售水平*旧扣头率*享用扣头的顾客份额39、资料分配率= 资料实践总消耗量或实践本钱/商品资料定额销量或定额本钱之和人工(制造费用)分配率=出产工人薪酬(制造费用)总额/各商品有用(定额、机器)工时之和辅佐出产单位本钱=辅佐费用总额/商品或劳务总量(不含对辅佐各车间供给的商品或劳务)各获益车间、商品、部分应分配的费用=辅佐出产的单位本钱*耗用量 40、在商品约当产值=在商品数量*竣工程度 产制品本钱=单位本钱*产制品产值单位本钱=月初在商品本钱+本月出产费用/(产制品产值+月末在商品约当产值)月末在商品本钱=单位本钱*约当产值,

      41、月末在商品本钱=在商品数量*在商品定额单位本钱产制品总本钱=(月初在商品本钱+本月费用)-月末在商品本钱 产制品单位本钱=产制品总本钱/产制品产值42、资料分配率=(月初在商品实践本钱+本月投入的实践本钱)/(竣工商品定额资料本钱+月末在商品定额本钱)薪酬分配率=(月初在商品实践薪酬+本月投入的实践薪酬)/(竣工商品定额工时+月末在商品定额工时)在商品应分配的资料(薪酬)本钱=在商品定额资料(薪酬)本钱*资料(薪酬)分配率。

      竣工商品应分配的资料(薪酬)本钱=竣工商品定额资料(薪酬)本钱*资料(薪酬)分配率43、联商品本钱报价法:某商品本钱=某商品出售报价/出售报价总额*什物数量法:单位数量(分量)本钱=联合本钱/各联商品的总数量(总分量)44、赢利=单价*销量-单位变化本钱*销量-固定本钱或=安全边沿率* 边沿奉献率,45、资料价差=实践数量*(实践报价-规范报价) 资料数差=(实践数量-规范数量)*规范报价;46薪酬率差=实践工时*(实践薪酬率-规范薪酬率) 人工功率差=(实践工时-规范工时)*规范薪酬率47、制造费用规范分配率=制造费用核算总额/直接人工规范总工时 费用规范本钱=直接人工规范工时*规范分配率-变化制造费用消耗差=实践工时*(实践分配率-规范分配率) 功率差=(实践工时-规范工时)*规范分配率48、固定制造费用消耗差=固定制造费用实践数-核管用能量差=核管用-规范本钱=(出产能量-实践产值规范工时)*规范分配率闲置能量差=(出产能量-实践工时)*规范分配率 率差=(实践工时-实践产值规范工时)*规范分配率49、出资报酬率=部分边沿奉献/财物额 剩下收益=部分边沿奉献-部分财物*本钱本钱50、运营现金流量=年现金收入-开销 现金回收率=运营现金流量/均匀总财物 剩下现金流量=运营现金流入-部分财物*本钱本钱

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